Налоговый вычет ☑️ за медицинские услуги ⭐ в 2025 году : перечень услуг и размер выплат

Если вы работаете официально и платите налоги, государство готово ежегодно возмещать вам часть трат на лечение и лекарства.

Такой бонус называется социальным налоговым вычетом. Получить «кешбэк» можно не только за себя, но и за близких родственников.

В этой статье мы расскажем, какие расходы учитываются при расчете социального налогового вычета, какую сумму можно вернуть за год и как подготовить нужные документы.

Размер социального налогового вычета за лечение

Для начала вспомним, что вообще представляет из себя налоговый вычет.

Налоговый вычет — это сумма, на которую может быть уменьшена налогооблагаемая база вашего дохода. После оформления вычета размер НДФЛ будет рассчитан с уменьшенной суммы. В результате вы сможете вернуть себе часть уплаченного налога или не платить новый налог (до того, как будет исчерпан лимит вычета).

Размер налогового вычета за лечение будет зависеть от того, было ли оно простым или дорогостоящим.

Если лечение было простым, предельный размер вычета составит 150 000 рублей в год. Можно вернуть 13% от этой суммы — 19 500 рублей.
Если лечение было дорогостоящим, налоговый вычет можно будет вернуть со всей суммы расходов — без лимита. Размер возмещения составит от 13% до 22% фактической стоимости дорогостоящего лечения (в зависимости от ставки НДФЛ, которой облагается ваш доход).

Например, если ваш доход облагается НДФЛ по ставке 13%, и вы оплатили дорогостоящее лечение на сумму 300 000 рублей, сможете вернуть 39 000 рублей.

Определить вид лечения (простое или дорогостоящее) можно по коду, указанному в справке об оплате медицинских услуг. Перечень дорогостоящих видов лечения установлен Правительством РФ.

Важно отметить, что лимит в 150 000 рублей — общий для всех видов социальных налоговых вычетов. Он совокупно распространяется на оплату обучения, взносы на негосударственное пенсионное обеспечение, физкультурно-оздоровительные услуги и прочее. Исключение — дорогостоящее лечение и расходы на образование детей (эти траты не входят в общий лимит).

Кто может оформить вычет за лечение

Чтобы иметь право на налоговый вычет за оплату медицинских услуг, нужно соответствовать двум критериям:

Быть налоговым резидентом РФ. То есть находиться на территории России не менее 183 дней в году, за который вы оформляете налоговый вычет.
Быть плательщиком НДФЛ. То есть работать по трудовому договору, договору ГПХ или иметь другой доход, облагаемый НДФЛ.

Социальный налоговый вычет за лечение недоступен самозанятым и индивидуальным предпринимателям, находящимся на упрощенной системе налогообложения, так как они не платят НДФЛ.

Получить социальный вычет можно не только за оплату своего лечения, но и за оплату лечения близких родственников. В их число входят:

супруги;
родители;
несовершеннолетние дети (в том числе усыновленные);
дети до 24 лет (в том числе усыновленные), если они являются студентами очных отделений.

Нельзя получить вычет за:

гражданского супруга;
братьев и сестер;
бабушек и дедушек.

За какие медицинские расходы можно получить вычет

Получить социальный налоговый вычет можно за любые платные медицинские услуги. Главное, чтобы организация, которая оказывает эти услуги, находилась на территории России и имела лицензию на осуществление медицинской/страховой деятельности.

Проверить наличие лицензии у организации можно на сайтах Росздравнадзора или ФНС. Для этого понадобится знать ИНН организации.

Какие расходы можно предъявить к получению вычета:

консультации врачей (от терапевтов до специалистов узкого профиля);
диагностика (анализы, УЗИ, КТ, МРТ и прочие услуги);
операции и хирургическое лечение (в том числе пластическая хирургия);
стоматология (лечение зубов, протезирование);
стационарное и амбулаторное лечение;
реабилитация после травм и болезней;
санаторное лечение;
ведение беременности и платные роды;
расходы на покупку лекарств (если они были выписаны врачом);
расходы на самостоятельную покупку расходных материалов при оперативном вмешательстве;
расходы по договору добровольного медицинского страхования (ДМС).

Сроки возмещения

Срок подачи декларации на получение налогового вычета за оплату медицинских услуг — 3 года. В 2025 году можно вернуть деньги за лечение, оплаченное в 2022, 2023 и 2024 годах.

Вычет за оплату лечения можно получить только за тот год, в котором были оплачены медицинские услуги.

Если вы хотите получить «кешбэк» за лечение в 2024 году, важно, чтобы именно в этом году у вас был доход, облагаемый НДФЛ, и статус налогового резидента. Перенести вычет на следующий год нельзя.

Какие документы нужны для оформления вычета

Для подтверждения права на социальный налоговый вычет в зависимости от типа расходов понадобятся:

справка с подтверждением оплаты лечения. Медицинская организация предоставит ее по вашему запросу. В этом документе будет указан тип лечения: код 1 — простое лечение, код 2 — дорогостоящее лечение. Шаблон можно скачать с сайта ФНС.
рецептурные бланки на лекарства, назначенные врачом. Если назначение препаратов не оформляется на рецептурном бланке, можно использовать сведения из медицинской документации пациента.
платежные документы, подтверждающие оплату медикаментов/расходных медицинских материалов. Например, чеки, платежные поручения, банковские выписки о безналичном перечислении денежных средств.
справка об уплате страховых взносов по договору ДМС. Шаблон можно скачать с сайта ФНС.

Если вы оформляете вычет за члена семьи, понадобятся дополнительные документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство, заключение брака. В отношении детей-студентов от 18 до 24 лет — документы, подтверждающие обучение по очной форме.

Стоит отметить, что справка о расходах на лечение в клинике или об уплате взносов по договору ДМС не потребуется, если организация сама предоставит эту информацию в налоговую. В таком случае информация о расходах появится в личном кабинете налогоплательщика.

Способы получения вычета

Есть три способа получить социальный налоговый вычет за медицинские услуги:

через налоговую;
через работодателя;
через личный кабинет налогоплательщика в упрощенном порядке.

Получение вычета через налоговую

По окончании года, в котором оплачивалось лечение, вы можете обратиться за получением вычета в налоговый орган по адресу регистрации. Для оформления таким способом понадобится:

Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Для заполнения понадобится справка о полученных доходах и удержанных суммах налога, ее можно запросить у работодателя.
Подготовить пакет документов, подтверждающих расходы на лечение.
Предоставить декларацию 3-НДФЛ и пакет документов в налоговый орган по месту регистрации в течение 3 лет с момента окончания года, в котором оплачивалось лечение. Документы можно предоставить лично, а также отправить заказным письмом или загрузить в личный кабинет на сайте ФНС.
Дождаться решения налоговой и возврата денежных средств. ФНС проверит документы в течение 3 месяцев с даты их предоставления. После окончания проверки налоговая в течение 30 дней переведет деньги на указанный вами банковский счет.

Получение вычета через работодателя

Налоговый вычет за медицинские услуги можно оформить через работодателя. Это можно сделать, не дожидаясь окончания года, в котором вы оплачивали лечение.

Для оформления вычета через работодателя понадобится:

Подготовить пакет документов, подтверждающих расходы на лечение.
Предоставить в налоговый орган заявление о подтверждении права на получение вычета и пакет документов, подтверждающих расходы. В течение 30 дней с момента подачи заявления ФНС рассмотрит его и проинформирует вас о результатах рассмотрения, а также направит вашему работодателю уведомление о вашем праве на получение вычета.

После получения уведомления от ФНС работодатель будет выплачивать вам зарплату без удержания начисленного НДФЛ до тех пор, пока вы нее получите всю сумму вычета.

Упрощенный вычет

Если медицинская организация, платными услугами которой вы пользовались, самостоятельно направит сведения о ваших расходах в ФНС, вы сможете получить вычет в упрощенном порядке по итогам года.

При этом не понадобится предоставлять налоговую декларацию (3-НДФЛ) и документы, подтверждающие расходы. ФНС самостоятельно проанализирует информацию, имеющуюся в ее распоряжении, а затем направит налогоплательщику предзаполненное заявление на упрощенный вычет.

Заявление придет в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС не позднее 20 марта (по сведениям, представленным до 25 февраля) и не позднее 20 дней в случае представления сведений после 25 февраля.

Мы регулярно публикуем в блоге НПФ ВТБ статьи о Программе долгосрочных сбережений, а также познавательные материалы о финансах. Читайте и узнавайте новое:

Как оформить налоговый вычет при оплате лечения в 2025 году