Question 1

Что такое социальный налоговый вычет и налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан?

Социальный налоговый вычет (СоцНВ) и налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан (НВДСГ) — это уменьшение дохода для исчисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ) либо возврат части ранее уплаченного НДФЛ. Например, если вы, как налогоплательщик, формируете капитал по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (НПО) или долгосрочных сбережений (ПДС), то вы сможете вернуть часть уплаченного налога.

Налоговый вычет можно получить со взносов по договорам НПО и (или) по ПДС, заключенным вкладчиком-физическим лицом как в свою пользу, так и в пользу членов семьи или близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации: супругов; родителей и детей (в т.ч. усыновителей и усыновленных); дедушек, бабушек и внуков; полнородных и неполнородных братьев и сестер (имеющих общих отца и мать). Также такой договор может быть заключен в пользу детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством).

СоцНВ можно получить с уплаченных пенсионных взносов по договорам НПО. Максимальная¹ сумма взносов, с которой исчисляется СоцНВ, составляет:

за 2007-2008 годы ― 100 000 руб. в год (максимальный размер вычета ― 13 000 руб. в год);
за 2009-2023 годы ― 120 000 руб. в год (максимальный размер вычета ― 15 600 руб. в год);
2024 год ― 150 000 руб. в год (максимальный размер вычета ― 19 500 руб. в год).

НВДСГ можно получить с уплаченных взносов по договорам по ПДС, НПО и денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС):

ПДС и ИИС ― со взносов, уплаченных с 01.01.2024;
НПО ― со взносов, уплаченных с 01.01.2025.

Максимальная сумма взносов, с которой исчисляется НВДСГ, составляет 400 000 руб. в год (совокупно по договорам по ПДС и НПО, а также денежных средств, внесенных на ИИС). Размер НВДСГ зависит от налоговой ставки, применяемой при налогообложении доходов вкладчика, и определяется совокупным доходом за год. С 2025 года введена пятиступенчатая прогрессивная шкала ставок по НДФЛ: 13% при доходе до 2,4 млн руб. в год; 15% ― от 2,4 млн до 5 млн руб. в год; 18% ― от 5 млн до 20 млн руб. в год; 20% ― от 20 млн до 50 млн руб. в год; 22% ― от 50 млн руб. в год.

В совокупности с расходами на свое обучение, медицинские услуги и лекарственные средства, страховые взносы по договорам добровольного пенсионного страхования и договорам добровольного страхования жизни, дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, оплату за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации, физкультурно-оздоровительные услуги.

Question 2

Как получить социальный налоговый вычет со взносов по договору НПО?

Если до 2024 года (включительно) вы делали пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения (НПО), то у вас есть возможность получить социальный налоговый вычет.

Со взносов, уплаченных до 31.12.2023, вычет можно получить, подав документы в налоговый орган по месту жительства:

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (ее также можно подать на Госуслугах, в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) и в МФЦ);
Справка из бухгалтерии по форме 2-НДФЛ;
Копия договора с негосударственным пенсионным фондом;
Копии документов, подтверждающие расходы на уплату пенсионных взносов (выписки по именному пенсионному счету, чеки и т.д.).

Со взносов, уплаченных с 01.01 по 31.12.2024, вычет можно получить в упрощенном порядке ― без подтверждающих документов:

Зарегистрируйтесь в Личном кабинете ФНС, если ранее этого не делали.
Отправьте в НПФ ВТБ запрос в свободной форме о направлении в ФНС сведений об уплаченных пенсионных взносах по вашему договору НПО. Запрос можно отправить по электронной почте info@vtbnpf.ru.
НПФ ВТБ самостоятельно направит сведения в ФНС. Информацию о поступлении сведений в налоговую службу вы сможете увидеть в Личном кабинете ФНС в разделе «Сообщения».
При наличии у вас права на получение социального налогового вычета, ФНС направит вам на утверждение предварительно заполненное заявление. С ним можно ознакомиться в Личном кабинете ФНС. Решение о предоставлении социального налогового вычета поступит также в Личный кабинет ФНС.

Если договор НПО заключен в пользу 3-го лица, то потребуется приложить копии документов, подтверждающие степень родства с лицом, за которого и были уплачены взносы.

После подачи заявления сумма налогового вычета вернется «живыми» деньгами на банковский счет, указанный вами в заявлении. Полученный вычет можно впоследствии также направить на свой счет по НПО.

Социальный налоговый вычет со взносов по договору НПО можно получить в течение 3 лет с года перечисления взноса. Со взносов, уплаченных по договору НПО с 01.01.2025, вы можете получить налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан (НВДСГ).

Question 3

Есть ли ограничения по сумме уплаченных взносов, с которой будет исчисляться социальный налоговый вычет по договорам НПО?

Максимальная сумма¹ уплаченных пенсионных взносов, с которой исчисляется социальный налоговый вычет, составляет:

за 2007-2008 годы ― 100 000 руб. в год (максимальный размер вычета ― 13 000 руб. в год);
за 2009-2023 годы ― 120 000 руб. в год (максимальный размер вычета ― 15 600 руб. в год);
2024 год ― 150 000 руб. в год (максимальный размер вычета ― 19 500 руб. в год).

Социальный налоговый вычет со взносов по договору НПО можно получить в течение 3 лет с года перечисления пенсионного взноса.

Со взносов, уплаченных по договору НПО с 01.01.2025, можно получить налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан (НВДСГ). В зависимости от вашего годового дохода вы можете вернуть от 52 000 до 88 000 руб. в год при общей сумме личных взносов до 400 000 руб. в год (совокупно по договору негосударственного пенсионного обеспечения, договору долгосрочных сбережений и денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет).

В совокупности с расходами на свое обучение, медицинские услуги и лекарственные средства, страховые взносы по договорам добровольного пенсионного страхования и договорам добровольного страхования жизни, дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, оплату за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации, физкультурно-оздоровительные услуги. Выбор базы исчисления налогового вычета остается за налогоплательщиком.

Question 4

Можно ли получить вычет за взносы, сделанные не в свою пользу?

Да, вы можете получить налоговый вычет, если взносы были сделаны по договорам долгосрочных сбережений и (или) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным в пользу другого лица.

Договор должен быть заключен в пользу членов семьи или близких родственников (в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации) ― супруга (супруги); родителей и детей (в т.ч. усыновленных); дедушек, бабушек и внуков; полнородных и неполнородных братьев и сестер (имеющих общих отца и мать). Также такой договор может быть заключен в пользу детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством).

Question 5

Получение налогового вычета по ПДС

Если вы делали сберегательные взносы по договору долгосрочных сбережений (ПДС), то у вас есть возможность получить налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан (НВДСГ)¹ в упрощенном порядке без подачи налоговой декларации и подтверждающих документов.

Как это работает?

НПФ ВТБ передает в Федеральную налоговую службу (ФНС) сведения о внесенных взносах за предыдущий год. После в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» ФНС вам будет доступно предварительно заполненное заявление на получение налоговых вычетов в упрощенном порядке (уведомление также придет на электронную почту). Информация о статусе договора по ПДС также отражена в Личном кабинете ФНС.

Ознакомьтесь с заявлением, укажите реквизиты для перечисления суммы вычета и подпишите. Налоговый орган проведет проверку указанных вами данных в течение 1 месяца с даты подписания заявления. Сумма вычета будет перечислена по указанным в заявлении реквизитам.

Если Вы еще не зарегистрированы в Личном кабинете ФНС либо зарегистрировались недавно и заявление отсутствует в Личном кабинете ФНС:

Зарегистрируйтесь в Личном кабинете ФНС.
Отправьте в НПФ ВТБ запрос в свободной форме о направлении в ФНС сведений о сберегательных взносах, уплаченных Вами за предыдущий год по электронной почте info@vtbnpf.ru.
На основании Вашего запроса Фонд в течение 15 дней направит указанные сведения в ФНС. Информацию о поступлении сведений в ФНС Вы можете отследить в Личном кабинете ФНС, в разделе «Сообщения».
При наличии у Вас права на получение налогового вычета, ФНС в течение 20 рабочих дней направит Вам на утверждение предварительно заполненное заявление. С ним можно ознакомиться в Личном кабинете ФНС.
Решение о предоставлении налогового вычета поступит в Личный кабинет ФНС.

НВДСГ. Ст. 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Максимальная сумма взносов, с которой будет исчисляться НВДСГ, составляет 400 000 руб. в год и предоставляется в сумме уплаченных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, договору по ПДС и денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет. Размер НВДСГ зависит от налоговой ставки, применяемой при налогообложении доходов вкладчика и определяется совокупным доходом за год ― с 2025 года введена пятиступенчатая прогрессивная шкала ставок по НДФЛ: 13% при доходе до 2,4 млн руб. в год; 15% ― от 2,4 млн до 5 млн руб. в год; 18% ― от 5 млн до 20 млн руб. в год; 20% ― от 20 млн до 50 млн руб. в год; 22% ― от 50 млн руб. в год. При этом вкладчик имеет право на НВДСГ по договорам по ПДС, заключенным в свою пользу или в пользу близких родственников в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругов; родителей и детей (в т.ч. усыновителей и усыновленных); дедушек, бабушек и внуков; полнородных и неполнородных братьев и сестер (имеющих общих отца и мать), а также детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), если участник не обращается за выплатами в течение 5 лет с даты заключения договора по ПДС (при заключении в 2024 ― 2026 годах) и при условии, что в течение срока его действия общее количество таких договоров составляет не более трех, за исключением случаев прекращения договора по ПДС с переводом выкупных сумм в другой негосударственный пенсионный фонд.

Question 6

Какие существуют условия для получения налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан?

Размещение в разделе «Вопросы и ответы» ― темы «Программа долгосрочных сбережений» и «Налоговый вычет».

Налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан могут получить вкладчики по договору долгосрочных сбережений (ПДС) в любом возрасте, если одновременно соблюдены следующие условия¹:

Вкладчик является налогоплательщиком, т.е. имеет официальный доход в налоговом периоде.
Договор по ПДС заключен в свою пользу или в пользу членов семьи или близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации: супругов; родителей и детей (в т.ч. усыновителей и усыновленных); дедушек, бабушек и внуков; полнородных и неполнородных братьев и сестер (имеющих общих отца и мать). Также такой договор может быть заключен в пользу детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством).
Общее количество договоров в налоговом периоде ― не более 3-х (за исключением случаев прекращения договора по ПДС с переводом выкупных сумм в другой негосударственный пенсионный фонд), в том числе договоров без взносов, которые необходимо закрыть до окончания налогового периода, за который клиент будет получать вычет.
Срок действия договора по ПДС составляет не менее 10 лет с даты его заключения до даты обращения за выплатой (действует переходный период: 5 лет — при заключении договора в 2024-2026 гг.; 6 лет — при заключении договора в 2027 г.; 7 лет — при заключении договора в 2028 г.; 8 лет — при заключении договора в 2029 г.; 9 лет — при заключении договора в 2030 г.; 10 лет — при заключении договора в 2031 г.).

! Если участник примет решение расторгнуть договор по ПДС, который пополнял ранее, или обратиться за выплатами раньше указанного срока ― полученный вычет придется вернуть².

НВДСГ предоставляется с уплаченных взносов по договорам по ПДС, негосударственного пенсионного обеспечения (НПО) и денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Максимальная сумма взносов, с которой исчисляется налоговый вычет, составляет 400 000 руб. в год (совокупно по указанным продуктам).

Размер вычета зависит от налоговой ставки, применяемой при налогообложении доходов вкладчика, и определяется совокупным доходом за год. С 2025 года введена пятиступенчатая прогрессивная шкала ставок по НДФЛ:

До 52 000 руб. в год (13%) при доходе до 2,4 млн руб. в год;
До 60 000 руб. в год (15%) при доходе от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;
До 72 000 руб. в год (18%) при доходе от 5 млн до 20 млн руб. в год;
До 80 000 руб. в год (20%) при доходе от 20 млн до 50 млн руб. в год;
До 88 000 руб. в год (22%) при доходе от 50 млн руб. в год.

Ст. 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
Получение средств в виде выкупной суммы при расторжении договора по ПДС не является выплатой по договору ПДС и влечет возврат НВДСГ вне зависимости от срока действия такого договора. Если клиент получал НВДСГ, то при расторжении договора по ПДС полученные суммы вычета будут удержаны из выкупной суммы негосударственным пенсионным фондом (абз. 7 п. 2 ст. 213.1 НК РФ). При назначении выплат раньше указанного срока ― возврат полученного вычета будет запрошен налоговым органом (пп. 2 п. 1 ст. 219.2 НК РФ).

Question 7

Инвестиционный доход по ПДС облагается налогом?

Размещение в разделе «Вопросы и ответы» ― темы «Программа долгосрочных сбережений» и «Налоговый вычет».

При назначении выплат по договорам долгосрочных сбережений (ПДС) инвестиционный доход освобожден от налога на доходы физических лиц, при одновременном соблюдении следующих условий:

Договор по ПДС заключен в свою пользу или в пользу членов семьи или близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации: супругов; родителей и детей (в т.ч. усыновителей и усыновленных); дедушек, бабушек и внуков; полнородных и неполнородных братьев и сестер (имеющих общих отца и мать); Также такой договор может быть заключен в пользу детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством).
Вкладчик является участником не более чем по трем договорам по ПДС;
Срок действия договора составляет не менее 10 лет с даты его заключения до даты обращения за выплатой (действует переходный период: 5 лет — при заключении договора в 2024-2026 гг.; 6 лет — при заключении договора в 2027 г.; 7 лет — при заключении договора в 2028 г.; 8 лет — при заключении договора в 2029 г.; 9 лет — при заключении договора в 2030 г.; 10 лет — при заключении договора в 2031 г.);
Сумма инвестиционного дохода в составе выплат составляет не более 30 млн руб.:
- В одном налоговом периоде (1 календарный год) по всем заключенным договорам,
- По каждому заключенному договору за весь период выплат.

! При расторжении договора по ПДС и получении выкупной суммы начисленный инвестиционный доход будет облагаться НДФЛ (за исключением случаев прекращения договора по ПДС с переводом выкупных сумм в другой негосударственный пенсионный фонд).

Question 8

Можно ли получить налоговый вычет, если заключено более 3-х договоров по ПДС?

Размещение в разделе «Вопросы и ответы» ― темы «Программа долгосрочных сбережений» и «Налоговый вычет».

Нет, в этом случае право на получение налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан отсутствует. Исключение ― прекращение договора и перевод выкупной суммы в другой негосударственный пенсионный фонд.

Налоговый вычет можно получить, если вы не пополняли счет по «лишним» договорам по ПДС в течение всего срока их действия. Перед обращением в Федеральную налоговую службу за получением вычета такие договоры необходимо расторгнуть до окончания налогового периода.

Question 9

Можно ли получить налоговый вычет, если договор по ПДС заключен в рамках корпоративной программы работодателя?

Размещение в разделе «Вопросы и ответы» ― темы «Программа долгосрочных сбережений» и «Налоговый вычет».

Можно ― с личных взносов, которые вы вносите на счет договора долгосрочных сбережений. Важно учитывать, что с 2025 года в расчет максимальной суммы взносов для получения вычета, включены взносы работодателя в пользу работника по такому договору, если вы, как работник, являетесь одновременно и вкладчиком, и участником ПДС¹.

Пп. 2 п. 1 ст. 219.2 НК РФ

Question 10

Как получить налоговый вычет по договору по ПДС через работодателя?

Размещение в разделе «Вопросы и ответы» ― темы «Программа долгосрочных сбережений» и «Налоговый вычет».

Если сберегательные взносы по договору долгосрочных сбережений (ПДС) перечислялись работодателем¹, то вы можете получить налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан через своего работодателя.

Как это сделать:

Подайте заявление о регулярном списании средств на счет по договору по ПДС и получении налогового вычета своему работодателю.
Работодатель будет ежемесячно удерживать с вашей заработной платы указанную в заявлении сумму и перечислять ее на ваш счет по ПДС.
При выплате зарплаты работодатель может начислять налоговый вычет с учетом уплаченного ранее взноса.

При заключении договора по ПДС через работодателя до 31.12.2026 включительно вы можете получить налоговый вычет до окончания налогового периода, если у вас заключено не более трех договоров.

Если у вас заключено более 3-х договоров по ПДС ― расторгните «лишние» (по которым не уплачивались сберегательные взносы в течение всего срока их действия) договоры до года, следующего за налоговым периодом, за который предоставляется налоговый вычет:

При заключении договора в 2025 году ― до 28.02.2026,
При заключении в 2026 году ― до 28.02.2027.

При условии, что такие перечисления сберегательных взносов осуществляются за счет выплат, осуществляемых работодателем в пользу своих работников (сотрудников)