Базовый актив для молодых: зачем инвестировать в ПДС

Ст. 36.44 Федерального закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» (далее — Закон №75-ФЗ). Размер государственной поддержки по Программе долгосрочных сбережений (ПДС) зависит от общей суммы уплаченных сберегательных взносов за год и размера среднемесячного дохода вкладчика и составляет не более 36 000 руб. в год в течение 10 лет. Минимальный размер взноса для получения господдержки — 2 000 руб. в год. При среднемесячном доходе вкладчика до 80 000 руб. включительно размер дополнительного стимулирующего взноса по договору ДС равен размеру уплаченных физическим лицом сберегательных взносов по договору ДС (соотношение софинансирования — 1 руб. от государства за 1 руб. взноса). При среднемесячном доходе вкладчика от 80 000,01 руб. до 150 000 руб. включительно размер дополнительного стимулирующего взноса по договору ДС равен половине размера уплаченных физическим лицом сберегательных взносов по договору ДС (соотношение софинансирования — 1 руб. от государства за каждые 2 руб. взносов). При среднемесячном доходе вкладчика от 150 000,01 руб. размер дополнительного стимулирующего взноса по договору ДС равен одной четверти размера уплаченных физическим лицом сберегательных взносов по договору ДС (соотношение софинансирования — 1 руб. от государства за каждые 4 руб. взносов). Государственная поддержка осуществляется по всем договорам ДС в течение 10 лет начиная с года, следующего за годом уплаты вкладчиком первого по дате уплаты сберегательного взноса. Начиная с года, следующего за годом, в котором участнику назначена выплата по договору ДС или осуществлена выплата выкупной суммы по договору ДС (за исключением выкупных сумм, выплаченных при возникновении особых жизненных ситуаций или переведенных в другой фонд, выкупных сумм, выплаченных правопреемникам, а также выкупных сумм, полученных по договорам ДС, по которым не были уплачены дополнительные стимулирующие взносы), право на получение государственной поддержки формирования долгосрочных сбережений прекращается по всем договорам ДС, в том числе заключенным после указанной даты. В случае прекращения договора ДС (за исключением случая расторжения договора ДС в связи с переводом выкупной суммы в другой фонд) до 1 апреля года, следующего за годом, в котором вкладчик уплатил первый сберегательный взнос по указанному договору, право на получение государственной поддержки формирования долгосрочных сбережений по указанному договору не предоставляется. В этом случае ранее произведенная уплата сберегательных взносов по прекращенному договору долгосрочных сбережений не влечет начала течения срока государственной поддержки формирования долгосрочных сбережений.

Возврат НДФЛ. Ст. 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан (НВДСГ). Максимальная сумма взносов, с которой будет исчисляться налоговый вычет, — 400 000 руб. в год и предоставляется в сумме уплаченных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, договору долгосрочных сбережений (ДС), договору добровольного страхования жизни и денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет. Указанный размер взносов, с которых будет исчисляться налоговый вычет, может быть увеличен на 100 000 руб. в год (до 500 000 руб. в год) за счет взносов исключительно по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, долгосрочных сбережений, добровольного страхования жизни, уплаченных в отношении ребенка вкладчика, при условии, что возраст ребенка не превышает 18 лет или 24 года для тех, кто учится очно. Размер налогового вычета также зависит от налоговой ставки, применяемой при налогообложении доходов вкладчика, и определяется совокупным доходом за год: с 2025 года введена пятиступенчатая прогрессивная шкала ставок по НДФЛ: 13% при доходе до 2,4 млн руб. в год; 15% — от 2,4 млн до 5 млн руб. в год; 18% — от 5 млн до 20 млн руб. в год; 20% — от 20 млн до 50 млн руб. в год; 22% — от 50 млн руб. в год. Налоговый вычет по взносам по договору ДС предоставляется при одновременном соблюдении следующих условий: 1) договор ДС заключен в свою пользу либо в пользу членов семьи и (или) близких родственников (супруга (супруги), родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством); 2) в течение срока действия соответствующего договора ДС вкладчик является участником не более 3-х договоров ДС (договор ДС заключен в свою пользу или по каким-то другим договорам ДС вкладчик является участником, кроме случаев прекращения договора ДС с переводом выкупных сумм в другой НПФ, а также договоров ДС без взносов, которые необходимо закрыть до окончания налогового периода, за который клиент будет получать вычет). В случае несоблюдения указанного условия о количестве договоров ДС по причине наличия договора (договоров) ДС, по которому (которым) в течение срока его (сроков их) действия не уплачивались сберегательные взносы, вкладчик имеет право на НВДСГ, если на дату представления соответствующей налоговой декларации или подачи заявления, указанного в пункте 2 статьи 221.1 НК РФ, такой договор (такие договоры) ДС прекращен (прекращены); 3) срок с даты заключения договора ДС до даты обращения за выплатами по договору ДС составляет не менее 10 лет (действует переходный период: 5 лет — при заключении договора в 2024-2026 гг.; 6 лет — при заключении договора в 2027 г.; 7 лет — при заключении договора в 2028 г.; 8 лет — при заключении договора в 2029 г.; 9 лет — при заключении договора в 2030 г.; 10 лет — при заключении договора в 2031 г.). В случае расторжения (прекращения) договора ДС полученный налоговый вычет по НДФЛ подлежит возврату (в соответствии с п.2 статьи 213.1 Налогового кодекса РФ); инвестиционный доход подлежит налогообложению.

Ст. 36.41 Закона № 75-ФЗ. Право на получение выплат по договору ДС наступает по истечении 15 лет с даты его заключения либо при достижении вкладчиком возраста 55 лет (для женщин) и 60 лет (для мужчин).