Заголовок секции
ИП или самозанятость: чем отличаются и что выбрать для открытия бизнеса
11 декабря 2025
В последние несколько лет малое и среднее предпринимательство (МСП) в России набирает обороты. Количество предпринимателей растет, доля занятых в секторе МСП в июне 2025 года составляла около 40% от всех занятых в экономике.
По данным сервиса Solar Staff, автоматизирующего работу компаний с внештатными исполнителями, с января по сентябрь 2025 года число индивидуальных предпринимателей (ИП) выросло на 23%. Количество самозанятых тоже растет: за последние три года их стало в 2,5 раза больше.
Численность индивидуальных предпринимателей в России в ноябре 2025 года составила 4 529 680 человек, а количество самозанятых в ноябре 2025-го достигло 15 166 326 человек.
МСП адаптируется к существующим вызовам с наибольшим успехом и способствует достижению целей по инфраструктурным изменениям национальной экономики, об этом в рамках Петербургского экономического форума заявлял зампред Правительства РФ Александр Новак.
Рост численности предпринимателей и самозанятых – это, без сомнений, тенденция. Она обусловлена активной господдержкой, удобством режимов налогообложения, развитием цифровых сервисов и маркетплейсов, уходом иностранных компаний с рынка и многими другими факторами.
ИП и самозанятость – это удобно. Однако для эффективного ведения бизнеса важно сделать правильный выбор между этими формами занятости.
В этой статье мы рассказываем, чем отличаются индивидуальное предпринимательство и самозанятость, для какого бизнеса подходит тот или иной режим, какие нюансы предусматривает налогообложение ИП и самозанятых, а также разбираем, какие плюсы минусы и минусы у этих форм ведения деятельности.
Что такое индивидуальное предпринимательство (ИП)
Индивидуальный предприниматель (ИП) — это гражданин, прошедший регистрацию в Федеральной налоговой службе (ФНС) и получивший право осуществлять коммерческую деятельность без образования юридического лица1.
Стать ИП может любой дееспособный гражданин, в том числе несовершеннолетний с 16 лет (если решением органов опеки и попечительства или суда он объявлен полностью дееспособным), а также несовершеннолетний с 14 лет при согласии родителей.
Открытие ИП происходит в несколько простых шагов:
- Определение вида предпринимательской деятельности по ОКВЭД и выбор системы налогообложения;
- Подготовка документов для подачи в ФНС и оплата госпошлины в размере 800 рублей (в пакет документов входят паспорт, заявление на открытие ИП по форме №P21001 и квитанция об оплате госпошлины). Подать документы на открытие ИП можно лично в налоговом органе, в МФЦ, через «Госуслуги», с помощью нотариуса или в банке.
- ФНС рассмотрит заявление в течение 3 рабочих дней и, если все документы в порядке, выдаст гражданину свидетельство о постановке на учет в налоговом органе и выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
Индивидуальные предприниматели могут выбрать общую систему налогообложения или один из специальных режимов:
- Общая система налогообложения (ОСНО):Ставки: НДФЛ — от 13% до 22%. НДС — стандартная ставка 20% (с 2026 года – 22%), сниженные ставки — 10% и 0%. Подходит: если деятельность предпринимателя требует выставления счетов-фактур с НДС клиентам или контрагентам на ОСНО либо превышен лимит доходов для специальных режимов.
- Упрощенная система налогообложения (УСН):Объекты налогообложения и ставки:
- форма «доходы» - налог на прибыль 6%;
- форма «доходы минус расходы» - налог 15% на разницу между доходами и расходами.
Подходит: малому бизнесу с невысокими затратами (режим «доходы») или значительным объемом расходов (режим «доходы минус расходы»), если клиенты работают без НДС. - Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) – (применяется не во всех регионах):Объекты налогообложения и ставки:
- форма «доходы» - ставка 8%;
- форма «доходы минус расходы» - ставка 20%.
Подходит: предпринимателям с небольшим количеством сотрудников, использующим автоматизацию бухучета через специализированные сервисы банков-партнеров ФНС. - Патентная система налогообложения (ПСН):Размер налога: определяется заранее рассчитанной стоимостью патента.Подходит: предпринимателям, занятым определенными видами деятельности (розничная торговля, бытовые услуги и др.) с небольшим количеством сотрудников и ограниченной прибылью.
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН):Ставка: 6% от прибыли.Подходит: производителям сельскохозяйственной продукции, рыболовецким хозяйствам и другим предприятиям агропромышленного комплекса.
- Налог на профессиональный доход (НПД):Ставки: доходы от физлиц — 4%; доходы от юридических лиц и ИП — 6%.Подходит: самозанятым гражданам и индивидуальным предпринимателям, работающим самостоятельно без привлечения сотрудников, оказывающим личные профессиональные услуги (фрилансеры, репетиторы, дизайнеры и др.).
Важно учитывать, что индивидуальные предприниматели обязаны платить налоги и страховые взносы (на пенсионное и медицинское страхование) за себя и сотрудников. Освобождаются от уплаты страховых взносов предприниматели на АУСН и НПД.
ИП несут личную имущественную ответственность по долгам и обязательствам, возникающим в процессе осуществления предпринимательской деятельности.
Открыть ИП не могут государственные и муниципальные служащие, сотрудники органов безопасности и правоохранительных органов, а также военнослужащие2. Также открыть ИП не могут лица, находящиеся под ограничениями (например, по суду или банкротству).
Иностранцам для открытия ИП понадобится вид на жительство или разрешение на временное проживание в России.
Что такое самозанятость
Режим самозанятости запустили в 2019 году в рамках эксперимента, нацеленного на легализацию доходов граждан, работающих на себя. Самозанятость быстро стала популярной у граждан благодаря простоте оформления и минимальным требованиям.
Само понятие «самозанятый» подразумевает работу без официального трудоустройства и наличия штата сотрудников.
К самозанятым гражданам применяется только один налоговый режим – налог на профессиональный доход (НПД). Они платят фиксированный процент от полученного дохода3:
- 4% при работе с физлицами;
- 6% при сотрудничестве с организациями и ИП.
Низкие ставки налогообложения, предусмотренные НПД, делают самозанятость привлекательной для начинающих предпринимателей и представителей свободных профессий (дизайнеры, копирайтеры, специалисты по бытовому ремонту и др.).
Помимо простого порядка налогообложения, самозанятым предоставлена упрощенная процедура сдачи отчетности: налоги рассчитываются автоматически приложением «Мой налог» и никаких деклараций сдавать не требуется.
Однако у самозанятых есть ограничение по годовому обороту: их прибыль не может превышать 2,4 млн рублей в год.
Кроме того, законодательство запрещает самозанятым заниматься некоторыми видами деятельности4. В том числе:
- торговлей алкогольной продукцией;
- реализацией товаров, подлежащих обязательной маркировке;
- добычей природных ресурсов и оказанием ряда специализированных услуг.
Статья самозанятым может любой гражданин РФ (в том числе несовершеннолетний с 14 лет при наличии паспорта и ИНН) или гражданин страны ЕАЭС, имеющий право на работу в России.
Оформить самозанятость можно за несколько минут в приложении «Мой налог», а также через «Госуслуги», сайт ФНС или банк.
Основные отличия ИП и самозанятости
Основное отличие ИП от самозанятых заключается в степени ответственности и масштабе возможностей:
- Индивидуальные предприниматели обладают большими возможностями для развития бизнеса, в частности, они могут нанимать сотрудников, привлекать инвестиции и вступать в партнерские отношения с крупными компаниями. Однако вместе с правами приходит дополнительная ответственность и необходимость соблюдения жестких процедур контроля и отчетности.
- Самозанятые ограничены меньшими финансовыми возможностями и отсутствием права нанимать персонал, но освобождаются от сложных бюрократических формальностей и широкого спектра финансовых обязательств. Их сфера деятельности сосредоточена преимущественно на предоставлении бытовых и профессиональных услуг физическим лицам и небольшим организациям.
Еще одно важное различие связано с юридической ответственностью. ИП рискует потерять личное имущество в случае невыполнения финансовых обязательств, тогда как самозанятые отвечают лишь размером своего заработка.
Также важно учитывать дополнительные затраты. Например, индивидуальные предприниматели (кроме ИП на налоговых режимах АУСН и НПД) обязаны ежегодно платить страховые взносы за себя и сотрудников независимо от размера доходов.
Наконец, существенным отличием является порядок прекращения деятельности. Закрытие ИП требует прохождения определенной процедуры в налоговой инспекции, в то время как отказ от статуса самозанятого возможен одним кликом в приложении «Мой налог».
Чем отличаются ИП и самозанятые: наглядно
Параметр | ИП | Самозанятость |
Ответственность | Имущественная | Лимитированная |
Бухгалтерия и отчетность | Необходимо вести | Минимальная документация |
Страховые взносы | Нужно платить за себя и сотрудников (кроме ИП на АУСН и НПД) | Отсутствуют |
Налогообложение | Несколько режимов на выбор | Только налог на профессиональную деятельность (НПД) |
Виды деятельности | Практически любой бизнес | Виды деятельности ограничены |
Наем сотрудников | Возможен | Невозможен |
Максимальная сумма дохода | Без ограничений | До 2,4 млн рублей в год |
ИП или самозанятость: что выбрать для открытия бизнеса
Выбор между ИП и самозанятостью должен основываться на конкретных целях и возможностях предпринимателя.
Открыть ИП стоит, если вы:
- Планируете активно развивать бизнес, привлекать клиентов и партнеров;
- Хотите расширить сферу деятельности и выйти на рынок с большим ассортиментом продуктов или услуг;
- Намерены заняться бизнесом, связанным с торговлей или производством;
- Рассчитываете на высокие объемы продаж и рост оборотов;
- Хотите привлекать инвестиции.
Выбрать самозанятость стоит, если:
- Вы занимаетесь индивидуальной трудовой деятельностью, например, оказываете услуги мастера маникюра, репетитора или фотографа;
- Ваш годовой доход не превышает лимит 2,4 млн рублей;
- Вы предпочитаете простой способ управления финансами и налогами.
Расчет экономической выгоды при выборе ИП и самозанятости: пример
В качестве примера возьмем начинающего бизнесмена – Алексея. Мужчина планирует начать работать на себя и заняться бытовым ремонтом по заказу. Рассмотрим, какая форма занятости ему подойдет.
- Большую часть заказов Алексей планирует получать на специальном сайте агрегаторе, где люди ищут мастеров;
- В среднем один заказ, полученный на этом сайте, приносит Алексею 3 000 рублей;
- Как правило, мужчина выполняет около 40 заказов в неделю и зарабатывает порядка 120 000 рублей в месяц;
- Годовой доход Алексея составляет около 1 440 000 рублей.
Расчет налогов для ИП на УСН («доходы минус расходы») с объектом налогообложения «доходы»
Предположим, Алексей решил вести бизнес через ИП и выбрал упрощенную систему налогообложения (УСН) по форме «доходы» со ставкой налога на прибыль 6%.
- Ежемесячный налог составит 7 200 рублей (6% от 120 000 рублей).
- Суммарный налог за год составит 86 400 рублей.
Помимо этого, Алексею придется платить страховые взносы в СФР. Эти суммы устанавливаются государством ежегодно (в 2025 году фиксированный взнос в СФР на обязательное пенсионное обеспечение (ОПС) и обязательное медицинское страхование составляет 53 658 рублей).
ИП, доход которых превышает 300 000 рублей в год, должны платить страховые взносы в размере 1% с превышения этого лимита. Значит, Алексею придется заплатить страховые взносы с суммы дохода в 1 140 000 рублей – 11 400 рублей.
Таким образом, в случае открытия ИП Алексей за год заплатит налоги и страховые взносы на сумму 151 458 рублей (из них 65 058 рублей - страховые взносы и 86 400 рублей – налог на доходы).
Расчет налогов для самозанятого Алексея
Алексей решил попробовать новый налоговый режим — статус самозанятого. Теперь он платит налог на профессиональный доход (НПД).
Так как Алексей получает оплату за работу от физических лиц, его доход будет облагаться налогом по ставке 4%.
- Ежемесячный налог составит 4 800 рублей (4% от 120 000 рублей).
- Суммарный налог за год составит 57 600 рублей.
Самозанятость не предусматривает уплаты страховых взносов, поэтому Алексею нужно будет заплатить только налог в размере 57 600 рублей.
Экономия по сравнению с ИП составит 93 858 рублей.
Учитывая небольшие обороты и специфику деятельности Алексея, ему стоит выбрать формат самозанятости. Это позволит существенно снизить налоговую нагрузку и избежать лишних затрат на администрирование бизнеса.
Тем не менее, если Алексей планирует развивать бизнес и нанимать помощников, чтобы брать масштабные заказы, ему стоит рассмотреть открытие ИП. Это даст ему доступ к дополнительным ресурсам и облегчит сотрудничество с крупными заказчиками.
Будет ли пенсия у ИП и самозанятых
Один из важных вопросов, который волнует многих индивидуальных предпринимателей и самозанятых, касается будущей пенсии. Разберемся, как формируется пенсия у ИП и самозанятых.
Пенсия у индивидуальных предпринимателей (ИП)
Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы в СФР. Эти отчисления формируют будущую пенсию предпринимателя точно так же, как отчисления юридических лиц формируют пенсию граждан, работающих по трудовым договорам.
Несмотря на то, что ИП уплачивают страховые взносы, их размер, как правило, невелик. Это значит, что индивидуальные пенсионные коэффициенты (ИПК) будут копиться медленно, что напрямую повлияет на размер будущей страховой пенсии. Подробнее о том, что такое ИПК или пенсионные баллы, читайте в этой статье.
Так, в 2025 году фиксированный размер страховых взносов ИП, которые идут на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) составляет 53 658 рублей. Из этих средств на индивидуальном лицевом счете в СФР будут учитывать только 31 261,31 рубля.
- Таким образом, при уплате фиксированного страхового взноса в СФР индивидуальный предприниматель за год может получить 0,707 ИПК.
- Однако ИП, доход которых превышает 300 000 рублей в год, должны платить страховые взносы в размере 1% с превышения этого лимита.
- Если помимо фиксированного взноса ИП заплатит максимально возможный взнос с превышения дохода, он сможет получить 5,658 ИПК за год (из максимальных 10 ИПК).
Что в итоге: пенсия у ИП формируется за счет отчисления страховых взносов в СФР, но индивидуальные пенсионные коэффициенты копятся медленно за счет небольшого размера взносов.
Таким образом, размер будущей пенсии предпринимателя, вероятнее всего, будет минимальным или средним (в случае ежегодных высоких доходов).
Пенсия у самозанятых граждан
Самозанятые не обязаны уплачивать страховые взносы в СФР. Формирование будущей пенсии самозанятых целиком зависит от них самих.
Если самозанятый решит обеспечить себе пенсию, он может делать добровольные взносы в Социальный фонд, приобретая ИПК и стаж путем внесения добровольных страховых взносов. Это оформляется через приложение «Мой налог» или на сайте СФР.
Размер пенсии, сформированной таким способом, будет зависеть от внесенных сумм и длительности уплаты взносов.
Что в итоге: страховая пенсия по старости формируется только у тех самозанятых, которые делают добровольные взносы на ОПС.
Как самозанятым и ИП обеспечить негосударственную пенсию
Индивидуальные предприниматели и самозанятые не могут рассчитывать на большую страховую пенсию в силу специфики их форм занятости.
Однако ИП и самозанятые могут самостоятельно сформировать сбережения и использовать их как финансовую подушку безопасности в старшем возрасте. Для этого есть удобный инструмент – Программа долгосрочных сбережений от НПФ ВТБ.
Программа позволяет ИП и самозанятым копить на любые цели с инвестиционным доходом* и финансовой поддержкой от государства. Размер накоплений будет зависеть от вклада самого бизнесмена. Минимальных и максимальных лимитов нет.
Программа долгосрочных сбережений работает так: ИП или самозанятый заключает договор с НПФ ВТБ и пополняет свой счет на любые суммы с любой периодичностью. Фонд инвестирует его деньги в надежные финансовые активы и ежегодно начисляет на них инвестиционный доход*.
По итогам 2024 года клиентская доходность НПФ ВТБ по Программе составила 15,1% годовых.
Срок накопления по Программе — 15 лет. Когда он закончится, предприниматель сможет забрать все накопления одной суммой или выбрать периодические ежемесячные выплаты (на определенный срок или до конца жизни).
Начать получать периодические выплаты по Программе долгосрочных сбережений вне зависимости от срока накопления смогут женщины, достигшие 55 лет, и мужчины, достигшие 60 лет.
- При соблюдении простых условий государство будет делать прибавку ко взносам предпринимателя в Программу. Максимально можно получить до 360 000 рублей за 10 лет. Подробнее о софинансировании читайте в статье «Как получить 360 000 рублей от государства по Программе долгосрочных сбережений»
- Если предприниматель платит НДФЛ, он сможет каждый год возвращать часть взносов в ПДС в виде налоговых вычетов «живыми» деньгами. Максимально можно возвращать до 88 000 рублей в год. Подробнее о налоговом «кешбэке» читайте в статье «Как оформить налоговый вычет по ПДС: чек-лист с примерами»
Если вы хотите попробовать ПДС, но сомневаетесь в своей готовности к долгосрочным накоплениям, попробуйте «Тест-драйв ПДС» от НПФ ВТБ. Это версия Программы с гибкими условиями – без понижающих коэффициентов для выкупной суммы при досрочном расторжении.
В «базовой» версии ПДС вкладчик теряет инвестиционный доход, если расторгает договор менее чем через 5 лет участия в Программе. В рамках «Тест-драйва ПДС» Программу можно покинуть в любое время и забрать собственные средства вместе с начисленным на них инвестиционным доходом*. Например, через 3 года после заключения договора.
В блоге НПФ ВТБ регулярно публикуются статьи о Программе долгосрочных сбережений, а также познавательные материалы о финансах. Читайте и узнавайте новое:
*В случае положительного результата размещения пенсионных резервов. Возможно увеличение или уменьшение дохода от размещения пенсионных резервов. Результаты размещения пенсионных резервов в прошлом не определяют доход в будущем. Государство и Фонд не обещают и не гарантируют доходность от размещения пенсионных резервов.
Получить подробную информацию об АО НПФ ВТБ Пенсионный фонд, ознакомиться с его Уставом, Пенсионными правилами, Страховыми правилами, Правилами формирования долгосрочных сбережений, а также иными документами, предусмотренными Федеральным законом от 07.05.1998 № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» и нормативными актами Банка России, Вы можете на сайте: vtbnpf.ru. Адрес фонда: 123022, г. Москва, ул. Сергея Макеева, д. 13. Тел.: 8 (800)775-25-35. Лицензия ФСФР № 269/2 от 18.10.2007. Член СРО НАПФ. Реклама, 2025 год.
Источники:
- Ст. 23 Гражданского кодекса Российской Федерации
- Ст. 22.1 Федерального закона №129-ФЗ от 08.08.2001 «О государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя»
- Ст. 10 Федерального закона №422-ФЗ от 27.11.2018 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (Далее – Закон №422-ФЗ)
- Ст. 4 Закона №422-ФЗ
Полезные статьи