Question 1

Что такое социальный налоговый вычет и налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан?

Социальный налоговый вычет (СоцНВ) и налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан (НВДСГ) — это уменьшение дохода для исчисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ) либо возврат части ранее уплаченного НДФЛ. Например, если вы, как налогоплательщик, формируете капитал по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (НПО) или долгосрочных сбережений (ПДС), то вы сможете вернуть часть уплаченного налога.

Налоговый вычет можно получить со взносов по договорам НПО и (или) по ПДС, заключенным вкладчиком-физическим лицом как в свою пользу, так и в пользу членов семьи или близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации: супругов; родителей и детей (в т.ч. усыновителей и усыновленных); дедушек, бабушек и внуков; полнородных и неполнородных братьев и сестер (имеющих общих отца и мать). Также такой договор может быть заключен в пользу детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством).

СоцНВ можно получить с уплаченных пенсионных взносов по договорам НПО. Максимальная¹ сумма взносов, с которой исчисляется СоцНВ, составляет:

за 2007-2008 годы ― 100 000 руб. в год (максимальный размер вычета ― 13 000 руб. в год);
за 2009-2023 годы ― 120 000 руб. в год (максимальный размер вычета ― 15 600 руб. в год);
2024 год ― 150 000 руб. в год (максимальный размер вычета ― 19 500 руб. в год).

НВДСГ можно получить с уплаченных взносов по договорам по ПДС, НПО и денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС):

ПДС и ИИС ― со взносов, уплаченных с 01.01.2024;
НПО ― со взносов, уплаченных с 01.01.2025.

Максимальная сумма взносов, с которой исчисляется НВДСГ, составляет 400 000 руб. в год (совокупно по договорам по ПДС и НПО, а также денежных средств, внесенных на ИИС). Размер НВДСГ зависит от налоговой ставки, применяемой при налогообложении доходов вкладчика, и определяется совокупным доходом за год. С 2025 года введена пятиступенчатая прогрессивная шкала ставок по НДФЛ: 13% при доходе до 2,4 млн руб. в год; 15% ― от 2,4 млн до 5 млн руб. в год; 18% ― от 5 млн до 20 млн руб. в год; 20% ― от 20 млн до 50 млн руб. в год; 22% ― от 50 млн руб. в год.

В совокупности с расходами на свое обучение, медицинские услуги и лекарственные средства, страховые взносы по договорам добровольного пенсионного страхования и договорам добровольного страхования жизни, дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, оплату за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации, физкультурно-оздоровительные услуги.

Question 2

Как получить социальный налоговый вычет со взносов по договору НПО?

Если до 2024 года (включительно) вы делали пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения (НПО), то у вас есть возможность получить социальный налоговый вычет.

Со взносов, уплаченных до 31.12.2023, вычет можно получить, подав документы в налоговый орган по месту жительства:

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (ее также можно подать на Госуслугах, в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) и в МФЦ);
Справка из бухгалтерии по форме 2-НДФЛ;
Копия договора с негосударственным пенсионным фондом;
Копии документов, подтверждающие расходы на уплату пенсионных взносов (выписки по именному пенсионному счету, чеки и т.д.).

Со взносов, уплаченных с 01.01 по 31.12.2024, вычет можно получить в упрощенном порядке ― без подтверждающих документов:

Зарегистрируйтесь в Личном кабинете ФНС, если ранее этого не делали.
Отправьте в НПФ ВТБ запрос в свободной форме о направлении в ФНС сведений об уплаченных пенсионных взносах по вашему договору НПО. Запрос можно отправить по электронной почте info@vtbnpf.ru.
НПФ ВТБ самостоятельно направит сведения в ФНС. Информацию о поступлении сведений в налоговую службу вы сможете увидеть в Личном кабинете ФНС в разделе «Сообщения».
При наличии у вас права на получение социального налогового вычета, ФНС направит вам на утверждение предварительно заполненное заявление. С ним можно ознакомиться в Личном кабинете ФНС. Решение о предоставлении социального налогового вычета поступит также в Личный кабинет ФНС.

Если договор НПО заключен в пользу 3-го лица, то потребуется приложить копии документов, подтверждающие степень родства с лицом, за которого и были уплачены взносы.

После подачи заявления сумма налогового вычета вернется «живыми» деньгами на банковский счет, указанный вами в заявлении. Полученный вычет можно впоследствии также направить на свой счет по НПО.

Социальный налоговый вычет со взносов по договору НПО можно получить в течение 3 лет с года перечисления взноса. Со взносов, уплаченных по договору НПО с 01.01.2025, вы можете получить налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан (НВДСГ).

Question 3

Есть ли ограничения по сумме уплаченных взносов, с которой будет исчисляться социальный налоговый вычет по договорам НПО?

Максимальная сумма¹ уплаченных пенсионных взносов, с которой исчисляется социальный налоговый вычет, составляет:

за 2007-2008 годы ― 100 000 руб. в год (максимальный размер вычета ― 13 000 руб. в год);
за 2009-2023 годы ― 120 000 руб. в год (максимальный размер вычета ― 15 600 руб. в год);
2024 год ― 150 000 руб. в год (максимальный размер вычета ― 19 500 руб. в год).

Социальный налоговый вычет со взносов по договору НПО можно получить в течение 3 лет с года перечисления пенсионного взноса.

Со взносов, уплаченных по договору НПО с 01.01.2025, можно получить налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан (НВДСГ). В зависимости от вашего годового дохода вы можете вернуть от 52 000 до 88 000 руб. в год при общей сумме личных взносов до 400 000 руб. в год (совокупно по договору негосударственного пенсионного обеспечения, договору долгосрочных сбережений и денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет).

В совокупности с расходами на свое обучение, медицинские услуги и лекарственные средства, страховые взносы по договорам добровольного пенсионного страхования и договорам добровольного страхования жизни, дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, оплату за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации, физкультурно-оздоровительные услуги. Выбор базы исчисления налогового вычета остается за налогоплательщиком.

Question 4

Можно ли получить вычет за взносы, сделанные не в свою пользу?

Да, вы можете получить налоговый вычет, если взносы были сделаны по договорам долгосрочных сбережений и (или) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным в пользу другого лица.

Договор должен быть заключен в пользу членов семьи или близких родственников (в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации) ― супруга (супруги); родителей и детей (в т.ч. усыновленных); дедушек, бабушек и внуков; полнородных и неполнородных братьев и сестер (имеющих общих отца и мать). Также такой договор может быть заключен в пользу детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством).

Question 5

Получение налогового вычета по ПДС

Если вы делали сберегательные взносы по договору долгосрочных сбережений (ПДС), то у вас есть возможность получить налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан (НВДСГ)¹ в упрощенном порядке без подачи налоговой декларации и подтверждающих документов.

Как это работает?

НПФ ВТБ передает в Федеральную налоговую службу (ФНС) сведения о внесенных взносах за предыдущий год. После в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» ФНС вам будет доступно предварительно заполненное заявление на получение налоговых вычетов в упрощенном порядке (уведомление также придет на электронную почту). Информация о статусе договора по ПДС также отражена в Личном кабинете ФНС.

Ознакомьтесь с заявлением, укажите реквизиты для перечисления суммы вычета и подпишите. Налоговый орган проведет проверку указанных вами данных в течение 1 месяца с даты подписания заявления. Сумма вычета будет перечислена по указанным в заявлении реквизитам.

Если Вы еще не зарегистрированы в Личном кабинете ФНС либо зарегистрировались недавно и заявление отсутствует в Личном кабинете ФНС:

Зарегистрируйтесь в Личном кабинете ФНС.
Отправьте в НПФ ВТБ запрос в свободной форме о направлении в ФНС сведений о сберегательных взносах, уплаченных Вами за предыдущий год по электронной почте info@vtbnpf.ru.
На основании Вашего запроса Фонд в течение 15 дней направит указанные сведения в ФНС. Информацию о поступлении сведений в ФНС Вы можете отследить в Личном кабинете ФНС, в разделе «Сообщения».
При наличии у Вас права на получение налогового вычета, ФНС в течение 20 рабочих дней направит Вам на утверждение предварительно заполненное заявление. С ним можно ознакомиться в Личном кабинете ФНС.
Решение о предоставлении налогового вычета поступит в Личный кабинет ФНС.

Возврат НДФЛ. Ст. 219.2 НК РФ. Налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан (НВДСГ). Максимальная сумма взносов, с которой будет исчисляться налоговый вычет, — 400 000 руб. в год и предоставляется в сумме уплаченных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, договору долгосрочных сбережений (ДС) и денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет. Размер налогового вычета зависит от налоговой ставки, применяемой при налогообложении доходов вкладчика, и определяется совокупным доходом за год: с 2025 года введена пятиступенчатая прогрессивная шкала ставок по НДФЛ: 13% при доходе до 2,4 млн руб. в год; 15% — от 2,4 млн до 5 млн руб. в год; 18% — от 5 млн до 20 млн руб. в год; 20% — от 20 млн до 50 млн руб. в год; 22% — от 50 млн руб. в год. Налоговый вычет по взносам по договору ДС предоставляется при одновременном соблюдении следующих условий: 1) договор ДС, заключен в свою пользу либо в пользу членов семьи и (или) близких родственников (супруга (супруги), родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством); 2) вкладчик не имел одновременно более 2-х других договоров ДС (за исключением случаев прекращения договора ДС с переводом денежных (выкупных) сумм в другой негосударственный пенсионный фонд). В случае несоблюдения указанного условия о количестве договоров ДС по причине наличия договора (договоров) ДС, по которому (которым) в течение срока его (сроков их) действия не уплачивались сберегательные взносы, вкладчик имеет право на НВДСГ, если на дату представления соответствующей налоговой декларации или подачи заявления, указанного в пункте 2 статьи 221.1 НК РФ, такой договор (такие договоры) ДС прекращен (прекращены); 3) срок с даты заключения договора ДС до даты обращения за выплатами по договору ДС составляет не менее 10 лет (действует переходный период: 5 лет — при заключении договора в 2024-2026 гг.; 6 лет — при заключении договора в 2027 г.; 7 лет — при заключении договора в 2028 г.; 8 лет — при заключении договора в 2029 г.; 9 лет — при заключении договора в 2030 г.; 10 лет — при заключении договора в 2031 г.).

Question 6

Какие существуют условия для получения налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан?

Налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан могут получить вкладчики по договору долгосрочных сбережений (ПДС) в любом возрасте, если одновременно соблюдены следующие условия¹:

Вкладчик является налогоплательщиком, т.е. имеет официальный доход в налоговом периоде.
Договор по ПДС заключен в свою пользу или в пользу членов семьи или близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации: супругов; родителей и детей (в т.ч. усыновителей и усыновленных); дедушек, бабушек и внуков; полнородных и неполнородных братьев и сестер (имеющих общих отца и мать). Также такой договор может быть заключен в пользу детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством).
Общее количество договоров в налоговом периоде ― не более 3-х (за исключением случаев прекращения договора по ПДС с переводом выкупных сумм в другой негосударственный пенсионный фонд), в том числе договоров без взносов, которые необходимо закрыть до окончания налогового периода, за который клиент будет получать вычет.
Срок действия договора по ПДС составляет не менее 10 лет с даты его заключения до даты обращения за выплатой (действует переходный период: 5 лет — при заключении договора в 2024-2026 гг.; 6 лет — при заключении договора в 2027 г.; 7 лет — при заключении договора в 2028 г.; 8 лет — при заключении договора в 2029 г.; 9 лет — при заключении договора в 2030 г.; 10 лет — при заключении договора в 2031 г.).

! Если участник примет решение расторгнуть договор по ПДС, который пополнял ранее, или обратиться за выплатами раньше указанного срока ― полученный вычет придется вернуть².

НВДСГ предоставляется с уплаченных взносов по договорам по ПДС, негосударственного пенсионного обеспечения (НПО) и денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Максимальная сумма взносов, с которой исчисляется налоговый вычет, составляет 400 000 руб. в год (совокупно по указанным продуктам).

Размер вычета зависит от налоговой ставки, применяемой при налогообложении доходов вкладчика, и определяется совокупным доходом за год. С 2025 года введена пятиступенчатая прогрессивная шкала ставок по НДФЛ:

До 52 000 руб. в год (13%) при доходе до 2,4 млн руб. в год;
До 60 000 руб. в год (15%) при доходе от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;
До 72 000 руб. в год (18%) при доходе от 5 млн до 20 млн руб. в год;
До 80 000 руб. в год (20%) при доходе от 20 млн до 50 млн руб. в год;
До 88 000 руб. в год (22%) при доходе от 50 млн руб. в год.

Ст. 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
Получение средств в виде выкупной суммы при расторжении договора по ПДС не является выплатой по договору ПДС и влечет возврат НВДСГ вне зависимости от срока действия такого договора. Если клиент получал НВДСГ, то при расторжении договора по ПДС полученные суммы вычета будут удержаны из выкупной суммы негосударственным пенсионным фондом (абз. 7 п. 2 ст. 213.1 НК РФ). При назначении выплат раньше указанного срока ― возврат полученного вычета будет запрошен налоговым органом (пп. 2 п. 1 ст. 219.2 НК РФ).

Question 7

Почему отказали в получении налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан?

О причинах отказа в получении налогового вычета по договору ПДС вы можете ознакомиться в уведомлении от Федеральной налоговой службы (ФНС). Оно отобразится в Личном кабинете ФНС, уведомление также придет на электронную почту.

Как найти?

На 1-ой странице (под ФИО) указана информация к какому договору относится отказ в получении вычета. Эта информация необходима, если у вас заключено несколько договоров, например, негосударственного пенсионного обеспечения и договора долгосрочных сбережений.

На 2-ой странице перечислены причины отказа от ФНС. Порядковый номер причины также будет указан в отдельном поле, на примере ― в красном квадрате.

Существуют 15 причин отказа в получения вычета:

к договорам долгосрочных сбережений относятся причины: 2, 6, 10, 12, 13, 14, 15.
к договорам негосударственного пенсионного обеспечения относятся причины: 1, 9, 12, 13, 14, 15.
к индивидуальному инвестиционному счету (ИИС) относятся причины: 3, 4, 5, 7, 8, 11, 12, 13, 14, 15.

Разъяснения, что означают указанные причины, и что делать, если вы получили такой отказ, читайте в разделе «Вопросы и ответы», тема «Налоговый вычет».

Question 8

Почему отказали в получении налогового вычета со взносов по НПО? Разбор причин

1 ― отсутствие в информационном ресурсе налоговых органов данных о договоре негосударственного пенсионного обеспечения

Что это значит?

В Федеральной налоговой службе отсутствуют данные о вашем договоре НПО.

Что делать?

Проверьте личные данные в Личном кабинете НПФ ВТБ и в Личном кабинете ФНС.

Вы также можете получить вычет через налоговый орган, подав документы:

Справка формы по КНД 1151166
Ее можно запросить по электронной почте info@vtbnpf.ru. В письме обязательно укажите Ваши данные: ФИО, СНИЛС, номер договора и год, за который требуется предоставить сведения.
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ ― можно заполнить на Госуслугах.

Документы также можно подать на Госуслугах, в Личном кабинете ФНС и в МФЦ.

После того, как данные будут обновлены, вам придет уведомление в Личный кабинет ФНС.

9 ― предоставление налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в отношении расходов на уплату пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, указанному в поступивших от негосударственного пенсионного фонда сведениях

Что это значит?

Вы подали заявление или уже получили налоговый вычет через декларацию 3-НДФЛ.

Что делать?

В этом случае получение вычета за налоговый период упрощенным способом недоступно.

12 – превышение предельного размера суммы налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, установленного подпунктом 1 пункта 2 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации либо подпунктом 1.1 пункта 3 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации

Что это значит?

Вы превысили лимит на получение налогового вычета. Максимальная сумма взносов, с которой можно получить налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан, составляет 400 000 руб. в год.

Эта сумма распределена сразу по трем продуктам: со взносов по договорам долгосрочных сбережений (ПДС), негосударственного пенсионного обеспечения (НПО) и денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет.

Ставка 13% ― для доходов до 2,4 млн руб. в год включительно. Максимальная сумма вычета ― 52 000 руб. в год
Ставка 15% ― для доходов 2,4-5 млн руб. в год включительно. Максимальная сумма вычета ― 60 000 руб. в год
Ставка 18% ― для доходов 5-20 млн руб. в год включительно. Максимальная сумма вычета ― 72 000 руб. в год
Ставка 20% ― для доходов 20-50 млн руб. в год включительно. Максимальная сумма вычета ― 80 000 руб. в год
Ставка 22% ― для доходов свыше 50 млн руб. в год. Максимальная сумма вычета ― 88 000 руб. в год

Что делать?

В предыдущем налоговом периоде вы получили максимальный размер налогового вычета.

13 – отсутствие в информационном ресурсе налоговых органов данных о налогооблагаемом доходе физического лица, к которому возможно применение налогового вычета

Что это значит?

В ФНС отсутствуют данные о наличии налогооблагаемого (официального) дохода и факта уплаты НДФЛ за налоговый период.

Возможные причины:

Отсутствие официального дохода
Например, если в прошлом году у вас отсутствовал официальный доход, с которого удерживался НДФЛ, например, вы не работали или работали неофициально, то данные о налогооблагаемом доходе будут отсутствовать в системе ФНС.
Некорректная передача данных работодателем
Если ваш работодатель не передал в ФНС сведения о доходах и удержанном НДФЛ, то эти данные не отобразятся в ресурсах ФНС.
Некорректные персональные данные
Если в системе ФНС или у работодателя указаны неверные персональные данные (ФИО, ИНН, СНИЛС).
Самозанятость или ИП
Самозанятые платят налоги только с доходов, полученных от профессиональной деятельности, например, от оказания услуг и продажи товаров и т.д.
Индивидуальные предприниматели (за исключением тех, кто работает по общей системе налогообложения) удерживают НДФЛ только с заработной платы сотрудников.

В обоих случаях в системе ФНС не будут отображены данные об уплаченном НДФЛ.

Что делать?

Проверить информацию за прошедший налоговый период в Личном кабинете ФНС.
Проверить данные у работодателя
Необходимо обратиться в бухгалтерию по месту работы и уточнить, были ли переданы данные в налоговый орган. Вы также можете запросить справку о доходах и суммах налога физического лица (2-НДФЛ) и предоставить ее в ФНС.
Обратиться в ФНС
Запросите информацию о полученных доходах за конкретный период.
Проверьте сроки подачи заявления
Налоговый вычет можно получить в течение 3 лет с года перечисления взноса.
Подайте в ФНС декларацию 3-НДФЛ

Для получения вычета вы можете воспользоваться классическим способом и подать налоговую декларацию. Для этого вам потребуется приложить подтверждающие документы:

справка формы по КНД 1151166 (можно запросить в НПФ),
справка о доходах и суммах налога физического лица (2-НДФЛ),
копия договора НПО с НПФ (если данные о договоре отражены в Личном кабинете ФНС, копию предоставлять не нужно).

14 – отсутствие в информационном ресурсе налоговых органов данных о банковском счете физического лица для перечисления денежных средств, указанном в поступивших от налогового агента сведениях

Что это значит?

В ФНС отсутствуют данные о банковском счете, на который может быть начислен налоговый вычет.

Возможные причины:

Банк не передал сведения в ФНС
Банки обязаны передавать данные об открытии/закрытии или изменении реквизитов счетов физических лиц в ФНС (п. 1.1 ст. 86 НК РФ). Если банк, в котором у вас находится счет, не передавал данные, то в налоговом органе они также не отобразятся.
Задержка обработки данных в ФНС
Если банк передал все сведения, то проблема может быть в обработке данных со стороны ФНС.
Некорректные персональные данные
Если в системе ФНС или у работодателя указаны неверные персональные данные.

Что делать?

Проверьте актуальность данных в банке
Проверьте активен ли счет и корректность реквизитов. Вы можете попросить банк передать данные в ФНС повторно, если ошибочность данных подтвердится.
Обратитесь в налоговый орган
Предоставьте необходимые документы, подтверждающие наличие счета в конкретном банке.
Ожидайте обновления данных
Если причины в задержке обработки сведений со стороны ФНС или банк еще не успел передать обновленные данные счета, просто подождите несколько дней и заново проверьте статус в Личном кабинете ФНС.

15 – иное: предоставление налогового вычета налоговым агентом-работодателем (по данным из сведений о доходах за истекший налоговый период).

Что это значит?

Налоговый вычет уже предоставлен работодателем в течение прошедшего налогового периода.

Что делать?

Ничего. Вы уже получили налоговый вычет.

Question 9

Почему отказали в получении налогового вычета со взносов по ПДС?

2 ― отсутствие в информационном ресурсе налоговых органов данных о договоре долгосрочных сбережений

Что это значит?

В Федеральной налоговой службе (ФНС) отсутствуют данные о вашем договоре ПДС.

Что делать?

Проверьте личные данные в Личном кабинете НПФ ВТБ и в Личном кабинете ФНС.

Вы также можете получить вычет через налоговый орган, подав документы:

Справка формы по КНД 1151167
Ее можно запросить по электронной почте info@vtbnpf.ru. В письме обязательно укажите Ваши данные: ФИО, СНИЛС, номер договора и год, за который требуется предоставить сведения.
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ ― можно заполнить на Госуслугах.

Документы также можно подать на Госуслугах, в Личном кабинете ФНС и в МФЦ.

После того, как данные будут обновлены, вам придет уведомление в Личный кабинет ФНС.

6 ― не соблюдено условие о количестве договоров долгосрочных сбережений, установленное подпунктом 4 пункта 2 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации

Что это значит?

У вас заключено 4 и более договоров ПДС, в которых вы являетесь вкладчиком.

Учитываются договоры:

заключенные в свою пользу,
заключенные в пользу члена семьи или близкого родственника*,
«пустые» договоры без взносов, счет которых не пополнялся в течение всего периода их действия.

*В соответствии с Семейный кодексом Российской Федерации: супругов; родителей и детей, в т.ч. усыновителей и усыновленных; дедушек, бабушек и внуков; полнородных и неполнородных братьев и сестер (имеющих общих отца и мать). Также такой договор может быть заключен в пользу детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством).

Что делать?

Проверьте наличие «пустых» договоров.

Налоговый вычет можно получить, если вы не пополняли счет по таким договорам в течение всего срока их действия. Перед обращением в ФНС за получением вычета такие договоры необходимо расторгнуть до окончания налогового периода, за который вы планируете получить вычет.

Для получения налогового вычета подайте заявление о расторжении «лишнего» договора ПДС.

Налоговый вычет можно получить, если вы не пополняли счет по таким договорам в течение всего срока их действия. Перед обращением в ФНС за получением вычета такие договоры необходимо расторгнуть до окончания налогового периода, за который вы планируете получить вычет.

10 – предоставление налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в отношении расходов на уплату сберегательных взносов по договору долгосрочных сбережений, указанному в поступивших от негосударственного пенсионного фонда сведениях

Что это значит?

Вы подали заявление или уже получили налоговый вычет через декларацию 3-НДФЛ.

Что делать?

В этом случае получение вычета за налоговый период упрощенным способом недоступно.

12 – превышение предельного размера суммы налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, установленного подпунктом 1 пункта 2 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации либо подпунктом 1.1 пункта 3 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации

Что это значит?

Вы превысили лимит на получение налогового вычета. Максимальная сумма взносов, с которой можно получить налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан, составляет 400 000 руб. в год.

Эта сумма распределена сразу по трем продуктам: со взносов по договорам долгосрочных сбережений (ПДС), негосударственного пенсионного обеспечения (НПО) и денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет.

Ставка 13% ― для доходов до 2,4 млн руб. в год включительно. Максимальная сумма вычета ― 52 000 руб. в год
Ставка 15% ― для доходов 2,4-5 млн руб. в год включительно. Максимальная сумма вычета ― 60 000 руб. в год
Ставка 18% ― для доходов 5-20 млн руб. в год включительно. Максимальная сумма вычета ― 72 000 руб. в год
Ставка 20% ― для доходов 20-50 млн руб. в год включительно. Максимальная сумма вычета ― 80 000 руб. в год
Ставка 22% ― для доходов свыше 50 млн руб. в год. Максимальная сумма вычета ― 88 000 руб. в год

Что делать?

В предыдущем налоговом периоде вы получили максимальный размер налогового вычета.

13 – отсутствие в информационном ресурсе налоговых органов данных о налогооблагаемом доходе физического лица, к которому возможно применение налогового вычета

Что это значит?

В ФНС отсутствуют данные о наличии налогооблагаемого (официального) дохода и факта уплаты НДФЛ за налоговый период.

Возможные причины:

Отсутствие официального дохода
Например, если в прошлом году у вас отсутствовал официальный доход, с которого удерживался НДФЛ, например, вы не работали или работали неофициально, то данные о налогооблагаемом доходе будут отсутствовать в системе ФНС.
Некорректная передача данных работодателем
Если ваш работодатель не передал в ФНС сведения о доходах и удержанном НДФЛ, то эти данные не отобразятся в ресурсах ФНС.
Некорректные персональные данные
Если в системе ФНС или у работодателя указаны неверные персональные данные (ФИО, ИНН, СНИЛС).
Самозанятость или ИП
Самозанятые платят налоги только с доходов, полученных от профессиональной деятельности, например, от оказания услуг и продажи товаров и т.д.
Индивидуальные предприниматели (за исключением тех, кто работает по общей системе налогообложения) удерживают НДФЛ только с заработной платы сотрудников.

В обоих случаях в системе ФНС не будут отображены данные об уплаченном НДФЛ.

Что делать?

Проверить информацию за прошедший налоговый период в Личном кабинете ФНС.
Проверить данные у работодателя Необходимо обратиться в бухгалтерию по месту работы и уточнить, были ли переданы данные в налоговый орган. Вы также можете запросить справку о доходах и суммах налога физического лица (2-НДФЛ) и предоставить ее в ФНС.
Обратиться в ФНС
Запросите информацию о полученных доходах за конкретный период.
Проверьте сроки подачи заявления
Налоговый вычет можно получить в течение 3 лет с года перечисления взноса.
Подайте в ФНС декларацию 3-НДФЛ

Для получения вычета вы можете воспользоваться классическим способом и подать налоговую декларацию. Для этого вам потребуется приложить подтверждающие документы:

справка формы по КНД 1151167 (можно запросить в НПФ),
справка о доходах и суммах налога физического лица (2-НДФЛ),
копия договора ПДС с НПФ (если данные о договоре отражены в Личном кабинете ФНС, копию предоставлять не нужно).

14 – отсутствие в информационном ресурсе налоговых органов данных о банковском счете физического лица для перечисления денежных средств, указанном в поступивших от налогового агента сведениях

Что это значит?

В ФНС отсутствуют данные о банковском счете, на который может быть начислен налоговый вычет. Возможные причины:

Банк не передал сведения в ФНС
Банки обязаны передавать данные об открытии/закрытии или изменении реквизитов счетов физических лиц в ФНС (п. 1.1 ст. 86 НК РФ). Если банк, в котором у вас находится счет, не передавал данные, то в налоговом органе они так же не отобразятся.
Задержка обработки данных в ФНС
Если банк передал все сведения, то проблема может быть в обработке данных со стороны ФНС.
Некорректные персональные данные

Если в системе ФНС или у работодателя указаны неверные персональные данные.

Что делать?

Проверьте актуальность данных в банке
Проверьте активен ли счет и корректность реквизитов. Вы можете попросить банк передать данные в ФНС повторно, если ошибочность данных подтвердится.
Обратитесь в налоговый орган
Предоставьте необходимые документы, подтверждающие наличие счета в конкретном банке.
Ожидайте обновления данных
Если причины в задержке обработки сведений со стороны ФНС или банк еще не успел передать обновленные данные счета, просто подождите несколько дней и заново проверьте статус в Личном кабинете ФНС.

15 – иное: предоставление налогового вычета налоговым агентом-работодателем (по данным из сведений о доходах за истекший налоговый период).

Что это значит?

Налоговый вычет уже предоставлен работодателем в течение прошедшего налогового периода.

Что делать?

Ничего. Вы уже получили налоговый вычет.

Question 10

Инвестиционный доход по ПДС облагается налогом?

При назначении выплат по договорам долгосрочных сбережений (ПДС) инвестиционный доход освобожден от налога на доходы физических лиц, при одновременном соблюдении следующих условий:

Договор по ПДС заключен в свою пользу или в пользу членов семьи или близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации: супругов; родителей и детей (в т.ч. усыновителей и усыновленных); дедушек, бабушек и внуков; полнородных и неполнородных братьев и сестер (имеющих общих отца и мать); Также такой договор может быть заключен в пользу детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством).
Вкладчик является участником не более чем по трем договорам по ПДС;
Срок действия договора составляет не менее 10 лет с даты его заключения до даты обращения за выплатой (действует переходный период: 5 лет — при заключении договора в 2024-2026 гг.; 6 лет — при заключении договора в 2027 г.; 7 лет — при заключении договора в 2028 г.; 8 лет — при заключении договора в 2029 г.; 9 лет — при заключении договора в 2030 г.; 10 лет — при заключении договора в 2031 г.);
Сумма инвестиционного дохода в составе выплат составляет не более 30 млн руб.:
- В одном налоговом периоде (1 календарный год) по всем заключенным договорам,
- По каждому заключенному договору за весь период выплат.

! При расторжении договора по ПДС и получении выкупной суммы начисленный инвестиционный доход будет облагаться НДФЛ (за исключением случаев прекращения договора по ПДС с переводом выкупных сумм в другой негосударственный пенсионный фонд).

Question 11

Можно ли получить налоговый вычет, если заключено более 3-х договоров по ПДС?

Нет, в этом случае право на получение налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан отсутствует. Исключение ― прекращение договора и перевод выкупной суммы в другой негосударственный пенсионный фонд.

Налоговый вычет можно получить, если вы не пополняли счет по «лишним» договорам по ПДС в течение всего срока их действия. Перед обращением в Федеральную налоговую службу за получением вычета такие договоры необходимо расторгнуть до окончания налогового периода.

Question 12

Можно ли получить налоговый вычет, если договор по ПДС заключен в рамках корпоративной программы работодателя?

Можно ― с личных взносов, которые вы вносите на счет договора долгосрочных сбережений. Важно учитывать, что с 2025 года в расчет максимальной суммы взносов для получения вычета, включены взносы работодателя в пользу работника по такому договору, если вы, как работник, являетесь одновременно и вкладчиком, и участником ПДС¹.

Пп. 2 п. 1 ст. 219.2 НК РФ

Question 13

Как получить налоговый вычет по договору по ПДС через работодателя?

Если сберегательные взносы по договору долгосрочных сбережений (ПДС) перечислялись работодателем¹, то вы можете получить налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан через своего работодателя.

Как это сделать:

Подайте заявление о регулярном списании средств на счет по договору по ПДС и получении налогового вычета своему работодателю.
Работодатель будет ежемесячно удерживать с вашей заработной платы указанную в заявлении сумму и перечислять ее на ваш счет по ПДС.
При выплате зарплаты работодатель может начислять налоговый вычет с учетом уплаченного ранее взноса.

При заключении договора по ПДС через работодателя до 31.12.2026 включительно вы можете получить налоговый вычет до окончания налогового периода, если у вас заключено не более трех договоров.

Если у вас заключено более 3-х договоров по ПДС ― расторгните «лишние» (по которым не уплачивались сберегательные взносы в течение всего срока их действия) договоры до года, следующего за налоговым периодом, за который предоставляется налоговый вычет:

При заключении договора в 2025 году ― до 28.02.2026,
При заключении в 2026 году ― до 28.02.2027.

При условии, что такие перечисления сберегательных взносов осуществляются за счет выплат, осуществляемых работодателем в пользу своих работников (сотрудников)