С 1 января 2025 года в России вступила в силу масштабная налоговая реформа. Одним из самых заметных нововведений стало расширение прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
В рамках налоговой реформы доходы некоторых категорий граждан стали облагаться НДФЛ по повышенным ставкам до 22%.
В этой статье мы рассказываем, кто заплатит повышенный подоходный налог в 2025 году и как его рассчитать.
Прогрессивная шкала НДФЛ: как устроена
До 2025 года в России существовали две ставки НДФЛ — 13% и 15%.
- ставка 13% применялась для граждан, зарабатывающих не более 5 млн рублей в год.
- ставка 15% применялась для граждан, зарабатывающих свыше 5 млн рублей в год.
В 2025 году шкала НДФЛ стала пятиступенчатой. Изменился механизм налогообложения, а еще появились новые ставки НДФЛ для налогоплательщиков с высоким доходом.
С 1 января 2025 года к налогоплательщикам в России применяется пять ставок НДФЛ:
- ставка 13% — применяется для граждан, официальный доход которых не превышает 2,4 млн рублей в год (доход в месяц — не более 200 000 рублей);
- ставка 15% — применяется для части годового дохода свыше 2,4 млн рублей, но не более 5 млн рублей;
- ставка 18% — применяется для части годового дохода свыше 5 млн рублей, но не более 20 млн рублей;
- ставка 20% — применяется для части годового дохода свыше 20 млн рублей, но не более 50 млн рублей;
- ставка 22% — применяется для части годового дохода, превышающей 50 млн рублей.
Важно отметить, что повышенная ставка НДФЛ применяется не ко всему годовому доходу гражданина, а только к части дохода, превышающей пороговые значения.
Пример: зарплата Алексея — 233 000 рублей в месяц. За 2025 год он заработает 2 796 000 рублей. С января по октябрь его доход будет облагаться налогом по ставке 13%.
В ноябре суммарный доход Алексея с начала года превысит 2 400 000 рублей и начнет облагаться налогом по ставке 15%.
Таким образом, ставка НДФЛ в 15% будет применена только для части дохода Алексея в 396 000 рублей — то есть на сумму, превышающую пороговое значение (2 400 000 рублей).
Кто заплатит повышенный налог
По данным Минфина РФ, повышенные ставки НДФЛ коснулись 3,2% работающих россиян. То есть двух миллионов человек, зарабатывающих более 200 000 рублей в месяц.
Рассмотрим, сколько нужно зарабатывать в месяц, чтобы платить повышенный НДФЛ:
- ставка 15% коснется граждан с доходом от 200 000 рублей до 416 700 рублей в месяц;
- ставка 18% коснется граждан с доходом от 416 700 рублей до 1,67 млн рублей в месяц;
- ставка 20% коснется граждан с доходом от 1,67 млн рублей до 4,17 млн рублей в месяц;
- ставка 22% коснется граждан с доходом более 4,17 млн рублей в месяц.
Пятиступенчатая шкала НДФЛ затронет не только налоговых резидентов РФ, но и налогоплательщиков-нерезидентов.
Для доходов в виде дивидендов, доходов от продажи имущества, акций и долей участия в уставном капитале российских организаций, доходов по операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами применяются первые две ступени прогрессивной шкалы НДФЛ:
- ставка 13% — для доходов до 2,4 млн рублей;
- ставка 15% — для доходов свыше 2,4 млн рублей.
Мы регулярно публикуем в блоге НПФ ВТБ статьи о Программе долгосрочных сбережений, а также познавательные материалы о финансах. Читайте и узнавайте новое:
- Что такое Программа долгосрочных сбережений: все, что нужно знать
- Как получить 360 000 рублей от государства по Программе долгосрочных сбережений
- Как оформить налоговый вычет по Программе долгосрочных сбережений: чек-лист с примерами
- Сразу или по частям: как будут осуществлять выплаты по Программе долгосрочных сбережений
- Как защищены деньги участников Программы долгосрочных сбережений
- Как копить на будущее ребенка с Программой долгосрочных сбережений
- Как перевести «замороженные» пенсионные накопления в ПДС и заработать на них
